Normenkader, controleprotocol jaarrekening (hamerstuk)

RAADSVOORSTEL Zaaknummer: 1559152 Agendapunt: 8 Nummer: 857 Portefeuillehouder: M. Konings Datum college: 1 september 2026 Raadsvergadering: 29 oktober 2026 Commissie Maatschappij en Middelen Datum commissie: 8 oktober 2026 Onderwerp: Normenkader en controleprotocol jaarrekening 2026 Voorstel  Het Controleprotocol 2026 vast te stellen;  Het Normenkader wet- en regelgeving 2026, met peildatum 1 september 2026 vast te stellen;  Te bepalen dat relevante externe en interne wet- en regelgeving die na 1 september 2026 wordt vastgesteld maar betrekking heeft op het boekjaar 2026, automatisch onderdeel uitmaakt van het normenkader 2026 Geachte raad, Inleiding De gemeenteraad stelt jaarlijks het geactualiseerde normenkader wet- en regelgeving vast. Dit normenkader voor de rechtmatigheidscontrole betreft een inventarisatie van relevante externe wet- en regelgeving en interne regelgeving (waaronder verordeningen) waaruit financiële handelingen en transacties voortvloeien. Daarnaast stelt de gemeenteraad het controleprotocol vast. Hierin worden nadere aanwijzingen gegeven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole en de interne controle. Tevens worden de van toepassing zijnde normen, goedkeurings- en rapporteringstoleranties vastgesteld voor de controle van de jaarrekening 2026. Het college legt in de jaarrekening verantwoording af over de rechtma(cid:21)gheid door middel van een rechtma(cid:21)gheidsverantwoording. Deze rechtma(cid:21)gheidsverantwoording maakt onderdeel uit van de jaarrekening en valt daarmee onder het getrouwheidsoordeel van de accountant. De accountant controleert of de opgenomen rechtma(cid:21)gheidsverantwoording juist en volledig is. Algemeen uitgangspunt en reikwijdte van de accountantscontrole De accountantscontrole is zodanig ingericht dat een oordeel kan worden gegeven over de getrouwheid van de jaarrekening en over het financieel beheer van de gemeente, inclusief de door het college afgelegde rechtma(cid:21)gheidsverantwoording. Toelich(cid:24)ng 1. In ar(cid:21)kel 213 van de Gemeentewet is bepaald dat de controle van de accountant gericht is op het afgeven van een oordeel over: a. De getrouwe weergave van de in de jaarrekening gepresenteerde baten en lasten en de ac(cid:21)va en passiva; b. De getrouwheid van de door het college afgegeven rechtma(cid:21)gheidsverantwoording; c. De inrich(cid:21)ng van het financieel beheer en de financiële organisa(cid:21)e gericht op de vraag of deze een getrouwe en rechtma(cid:21)ge verantwoording mogelijk maken; d. De verenigbaarheid van het jaarverslag met de jaarrekening; e. De bijlage bij de jaarrekening met verantwoordingsinforma(cid:21)e over specifieke uitkeringen, bedoeld in art 58a van het Besluit BBV. 2. Bij de controle zullen de nadere regels die bij of krachtens algemene maatregel van bestuur worden gesteld op grond van ar(cid:21)kel 213, lid 6 Gemeentewet (Besluit Accountantscontrole Provincies en Gemeenten) alsmede de Richtlijnen voor de Accountantscontrole (NBA) en de (stellige) uitspraken van de commissie BBV bepalend zijn voor de uit te voeren werkzaamheden. 3. Bij de controle wordt rekening gehouden met het door de gemeente van toepassing verklaarde controleprotocol financiële produc(cid:21)everantwoording Wmo en Jeugdwet. Te hanteren goedkeuringstoleran(cid:24)es Voor de controle van de jaarrekening gelden de volgende goedkeuringstoleran(cid:21)es: Strekking controleverklaring Goedkeuringstolerantie Goedkeurend Beperking Oordeelonthouding/afkeurend ≤ 2% > 2% ≤ 4% > 4% Fouten en onzekerheden in de jaarrekening (% lasten) Toelich(cid:24)ng goedkeuringstoleran(cid:24)e accountant 1. De accountant richt de controle in op het ontdekken van belangrijke fouten. Hij baseert zich op de risicoanalyse, vastgestelde toleran(cid:21)es en sta(cid:21)sche deelwaarnemingen en extrapola(cid:21)es. 2. De goedkeuringstoleran(cid:21)e is het bedrag aan fouten of onzekerheden die in een jaarrekening maximaal mogen voorkomen, zonder dat de bruikbaarheid van de jaarrekening voor de oordeelsvorming kan worden beïnvloed. 3. Als de goedkeuringstoleran(cid:21)es niet worden overschreden, wordt een goedkeurende controleverklaring afgegeven. Als de goedkeuringstoleran(cid:21)e wordt overschreden, zal de accountant geen goedkeurende controleverklaring verstrekken. 4. In het Besluit Accountantscontrole Provincies en Gemeenten zijn minimumeisen voor de in de controle te hanteren goedkeuringstoleran(cid:21)es voorgeschreven. Deze minimumeisen zijn overgenomen en van toepassing voor de goedkeuring van de jaarrekening 2026. Verantwoordingsgrens college De verantwoordingsgrens is een door de gemeenteraad vastgesteld bedrag waarboven het college de afwijkingen (fouten en onduidelijkheden) moet opnemen in de rechtma(cid:21)gheidsverantwoording. De verantwoordingsgrens valt binnen de bandbreedte van 0% tot 2% van de totale lasten (exclusief muta(cid:21)es reserves) van de gemeente. De grens waarboven afwijkingen in de rechtma(cid:21)gheidsverantwoording moet worden opgenomen, wordt door de gemeenteraad bepaald en bedraagt maximaal 2% van de totale lasten (exclusief muta(cid:21)es reserves) om aanslui(cid:21)ng te hebben bij de toleran(cid:21)es van de accountant. Voor fouten en onduidelijkheden geldt hetzelfde percentage. Fouten en onduidelijkheden worden bij elkaar opgeteld. Standpunt commissie Dit onderwerp is in de commissie Algemeen Bestuur tijdens haar vergadering van 8 oktober 2026 aan de orde geweest. Bijlage(n) Normenkader wet- en regelgeving 2026 Burgemeester en wethouders van Nunspeet, de secretaris, de burgemeester, mr. A. Heijkamp C.W.J. Blom