Interne controle – normenkader 2026 en controleprotocol 2026

Beslisnota voor de raad Onderwerp Interne controle - normenkader 2026 en controleprotocol 2026 Programma 11 - Bestuur en organisatie Portefeuillehouder Dhr. J.H. Boermans Zaaknummer 1443103 Adviseur Konijnendijk Afdeling Directie E-mail adres [email protected] TE BESLUITEN OM 1. Het Normenkader gemeente Epe 2026 vast te stellen. 2. Het Controleprotocol gemeente Epe 2026 inclusief de daarin opgenomen goedkeuringstolerantie. verantwoordingsgrens en rapporteringstolerantie vast te stellen. INLEIDING De Gemeentewet schrijft in artikel 213 voor dat de raad bij verordening regels vaststelt voor de controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie (jaarrekening). Daarvoor heeft de gemeenteraad in 2023 de "Controleverordening artikel 213 Gemeentewet" vastgesteld. Deze verordening heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de gemeente Epe. Nadere uitwerking vindt jaarlijks plaats in het vast te stellen controleprotocol met daarbij het normenkader. De vaststelling vindt plaats richting het einde van het controlejaar om de volledigheid van alle in het controlejaar van toepassing zijnde regelgeving zo veel mogelijk te borgen. De inhoud van deze documenten is in lijn met de documenten in voorgaande jaren. BEOOGD EFFECT Voldoen aan de controleverordening en de accountant in staat stellen de controle van de jaarrekening uit te voeren op basis van de juiste van toepassing zijnde regelgeving. ARGUMENTEN 1.1 De accountant heeft het normenkader nodig om de controle op de jaarrekening uit te voeren. De accountant moet weten aan welke regelgeving getoetst moet worden. Deze regels zijn opgenomen in het normenkader. Ook welke toleranties gehanteerd moeten worden voor rapportage en goedkeuring. Deze staan vermeld in het controleprotocol. 2.1. Het controleprotocol is het kader voor de raad voor de controle van de jaarrekening door de accountant en de rechtmatigheidsverantwoording door het college. Dit controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij te hanteren goedkeurings- en rapporteringstoleranties voor de controle van de jaarrekening van de gemeente. 2.2 De opgenomen goedkeuringstoleranties, verantwoordingsgrens en rapporteringstolerantie volgen de wettelijke bepalingen. In het controleprotocol worden de goedkeuringstoleranties voor de accountantscontrole, de verantwoordingsgrens voor de rechtmatigheidsverantwoording en de rapporteringstolerantie opgenomen. Deze zijn gebaseerd op het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) gewijzigd. KANTTEKENINGEN 1.1 Het normenkader is een momentopname tot 1 september 2026 Relevante externe en interne regelgeving vastgesteld na 1 september 2026 maar wel betrekking hebben op het boekjaar 2026 maken automatisch onderdeel uit van het normenkader 2026. FINANCIËN De vaststelling van de documenten heeft geen directe invloed op de financiën maar is van betekenis voor de verantwoording in de jaarrekening 2026 en de controle daarop. COMMUNICATIE N.v.t. UITVOERING Op de genoemde stukken is in de commissie Planning & Control op 6 oktober 2026 een toelichting gegeven.Over hoe invulling is gegeven aan de kaders die zijn vastgesteld in het controleprotocol en het normenkader worden college en de raad geïnformeerd via de managementletter en het accountantsverslag